OSS-regeling: btw bij verkopen aan consumenten in de EU

De OSS-regeling (One Stop Shop, in het Nederlands het éénloketsysteem) is een manier om btw af te dragen over verkopen aan consumenten in andere EU-landen via één aangifte bij de Nederlandse Belastingdienst. Je hebt hem nodig zodra je meer dan 10.000 euro per jaar aan zulke verkopen doet, omdat je dan de btw van het land van je klant moet rekenen. Zonder OSS zou je je in elk van die landen apart moeten registreren.

Let op: dit is algemene uitleg, geen persoonlijk belastingadvies. Check je eigen situatie bij de Belastingdienst of je boekhouder.

Waarom bestaat de OSS-regeling?

Verkoop je als Nederlandse webshop een product aan een consument in België of Duitsland, dan gaat de btw in principe naar het land van die consument. Dat heet een afstandsverkoop. Om te voorkomen dat elke kleine webshop zich in 26 landen moet aanmelden, heeft de EU het éénloketsysteem bedacht. Je rekent de btw van het land van je klant, maar je geeft het in Nederland aan en betaalt het in één keer. De Belastingdienst verdeelt het daarna over de landen.

Wanneer moet je de btw van het land van je klant rekenen?

Volgens de Belastingdienst geldt een drempel van 10.000 euro, exclusief btw, per kalenderjaar. Dat is het totaal over alle EU-landen samen, niet per land.

• Wat telt mee: afstandsverkopen van goederen aan consumenten in andere EU-landen, en digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen, zoals software, e-books of online cursussen.
• Wat telt niet mee: verkopen aan bedrijven met een btw-nummer (daarvoor geldt meestal de verleggingsregeling) en verkopen aan Nederlandse klanten.

Situatie	Welke btw reken je?
Je blijft dit jaar en vorig jaar onder de 10.000 euro	Nederlandse btw. Je mag er wel voor kiezen om toch de btw van het klantland te rekenen.
Je verwacht dit jaar boven de 10.000 euro te komen	Meteen de btw van het land van je klant
Je gaat halverwege het jaar over de drempel	Tot de drempel Nederlandse btw, vanaf de verkoop waarmee je erover gaat de btw van het klantland
Je zat vorig jaar boven de drempel	Het hele jaar de btw van het land van je klant

Wat zijn de onderdelen van het éénloketsysteem?

Het éénloketsysteem bestaat uit drie regelingen. Voor de meeste Nederlandse webshops is alleen de eerste relevant.

1. Unieregeling: voor ondernemers in de EU die goederen vanuit een EU-land aan consumenten in een ander EU-land verkopen, of diensten leveren aan consumenten in andere EU-landen. Je doet per kwartaal aangifte.
2. Niet-Unieregeling: voor ondernemers van buiten de EU die diensten leveren aan consumenten in de EU.
3. Invoerregeling (IOSS): voor goederen van buiten de EU met een waarde tot 150 euro die naar consumenten in de EU gaan. Dit komt vaak voor bij dropshipping. Je doet per maand aangifte.

Hoe meld je je aan voor de OSS-regeling?

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarvoor heb je eHerkenning nodig, of DigiD als je een eenmanszaak hebt.
2. Meld je aan voor de Unieregeling (of de regeling die bij je past).
3. Na aanmelding kun je de regeling gebruiken voor je verkopen aan consumenten in andere EU-landen.

Kies je voor OSS, dan geldt dat voor al je afstandsverkopen binnen de EU. Je kunt niet voor het ene land wel OSS gebruiken en voor het andere land niet.

Aangifte doen en betalen

• Per kwartaal: bij de Unieregeling doe je elk kwartaal een aparte OSS-aangifte, uiterlijk aan het eind van de maand na het kwartaal.
• Per land en tarief: je geeft per EU-land op hoeveel je hebt verkocht en tegen welk tarief.
• Ook als je niets verkocht: dan doe je een nihilaangifte.
• Naast je gewone aangifte: je Nederlandse omzet geef je gewoon op in je normale btw-aangifte.
• Administratie: bewaar de gegevens van je OSS-verkopen lang, voor OSS geldt een bewaartermijn van tien jaar.

Wat betekent de OSS-regeling voor je webshop?

De belasting regel je met je boekhouder, maar je webshop moet het ook aankunnen. Daar gaat het in de praktijk vaak mis.

• Btw per land: je webshop moet het btw-tarief toepassen van het land waar je klant woont. Elk land heeft eigen tarieven, en ook verlaagde tarieven verschillen per productsoort.
• Prijzen tonen: kies of je overal dezelfde prijs inclusief btw toont (en dus een andere marge per land hebt) of de prijs per land laat variëren.
• Facturen: zorg dat je facturen het juiste tarief en btw-bedrag tonen.
• Verzendkosten: ook daarover reken je de btw van het klantland. Hoe dat werkt, lees je in btw over verzendkosten.
• Rapportage: je boekhouding moet de omzet per land en per tarief kunnen uitsplitsen.

Shopify, WooCommerce en andere platforms hebben instellingen of plugins om btw per land te rekenen. Controleer na het instellen met een paar testbestellingen of het klopt. Meer over wat je als webshop allemaal moet regelen, staat in regels voor je webshop.

En de kleineondernemersregeling (KOR)?

Gebruik je de KOR, dan reken je in Nederland geen btw. Volgens de KVK telt buitenlandse omzet niet mee voor de KOR-grens. Kom je met je verkopen aan consumenten in andere EU-landen boven de 10.000 euro, dan gelden voor die omzet wel de btw-regels van het land van je klant. Bespreek dit met je boekhouder, want de combinatie van KOR en buitenlandse verkopen is precies waar het snel ingewikkeld wordt.

Praktijkvoorbeeld: een webshop in duikaccessoires

Stel, een kleine webshop in duikaccessoires verkoopt vooral in Nederland. Na vertalingen naar het Duits en Frans komen er bestellingen uit Duitsland, België en Frankrijk bij. In september telt de eigenaar 11.000 euro aan buitenlandse verkopen aan consumenten.

Vanaf de bestelling waarmee hij over de 10.000 euro ging, moet hij de btw van het land van de klant rekenen. Hij meldt zich aan voor de Unieregeling, stelt zijn webshop in op btw per land en doet na het kwartaal zijn eerste OSS-aangifte. Zijn Nederlandse omzet blijft gewoon in zijn normale aangifte.

Zelf doen of uitbesteden?

Zelf doen kan als je administratie overzichtelijk is, je webshop de btw per land automatisch berekent en je boekhoudpakket een OSS-overzicht kan maken. De aangifte zelf is dan vooral overnemen van cijfers.

Uitbesteden aan je boekhouder is verstandig als je ook aan bedrijven verkoopt, voorraad in andere landen hebt, de KOR gebruikt of producten verkoopt met verschillende tarieven. De technische kant, zoals btw per land in je webshop en de juiste prijsweergave, laat je regelen door wie je webshop bouwt of onderhoudt.

De OSS-regeling maakt verkopen in de EU een stuk eenvoudiger, mits je webshop en administratie het ondersteunen. Wil je een site die vanaf het begin klaar is voor meerdere landen? Bekijk dan wat we doen bij een website laten maken.

Veelgestelde vragen